財務造假對注冊會計師

注冊會計師如何應對上市公司財務造假

1、高度關注上市公司的持續經營能力外部因素變化同樣會對企業持續經營能力產生不利影響并使審計風險升高。

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2、完善獨立審計準則，為注冊會計師防范虛假財務報告提供技術支持。(2)推行合伙制會計師事務所。中國絕大多數會計師事務所的組織形式是有限責任公司，這與國際上通行的“合伙制”作法不一致，不適合事務所這種特殊行業的實際情況。

3、加強會計職業道德建設，有利于保證會計信息準確完整；遏制會計造假行為的發生，有利于德才兼備的優秀人才脫穎而出。加強會計職業道德是降低會計風險的有效途徑。

4、其次，應盡快制定對注冊會計師監管的工作規則及有關懲戒辦法，建立對監管者的激勵和約束機制。此外，政府有關部門應理順對證券市場中介機構的監督體制。

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理論界存在兩種觀點：“一元論”，即由會計師事務所對利害關系人承擔侵權賠償責任，注冊會計師不對利害關系人承擔侵權賠償責任：“二元論”，即注冊會計師和會計師事務所共同對利害關系人承擔侵權賠償責任。筆者比較贊同一元論。

偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，相關審計人員的從業資格也可能會被取消，并處一定罰金。投資者也可通過法律途徑向審計所索賠。

法律主觀：財務造假，指的是沒有按照“會計準則”做賬，都叫作假。上市公司上市期間具有信息披露義務，財務作假，投資者可通過法律途徑向審計所索賠，而相關審計人員的從業資格也可能會被取消，并處一定罰金。

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上市公司財務造假有什么法律責任財務作假，投資者可通過法律途徑向審計所索賠，而相關審計人員的從業資格也可能會被取消，并處一定罰金。

1、堅持事前、事中和事后審計相結合。對那些領導極為關注、群眾十分關心的重點資金、重點工程以及救災等專項資金進行全過程監督，保證資金使用效率。

2、為應對評估的由于舞弊導致的認定層次重大錯報風險，注冊會計師采取的具體措施可能包括通過下列方式改變審計程序的性質、時間安排和范圍：（1）改變擬實施審計程序的性質，以獲取更可靠、相關的審計證據，或獲取額外的佐證信息。

3、建立專業指導機制，最大限度規避審計風險。事務所可建立專業指導機制，保證注冊會計師在遇到超出自己的知識范圍的情況時，能夠得到及時的咨詢服務、恰當的業務指導。

4、注冊會計師要避免法律責任，就必須在執行審計業務時盡量減少過失行為，防止欺詐行為。而要盡可能不發生過失、防止欺詐，注冊會計師就應當達到以下基本要求：①增強執業獨立性。我們知道，獨立性是注冊會計師審計的生命。

5、【答案】：BC 根據《錯誤與舞弊》和《違反法規行為》具體審計準則，注冊會計師在審計過程中，只要發現了重大錯誤．舞弊和違反法規行為應向高層管理當局報告；對涉嫌舞弊人員以前所做陳述的可靠性也要重新評價。

月3日，記者從市場監管總局獲悉，今年4月，瑞幸咖啡“自曝”財務造假，市場監管總局迅速成立專案組，對瑞幸咖啡涉嫌虛假交易等不正當競爭行為開展調查。

此外，瑞迅本身可能會被證監會罰款。在新《證券法》中，上市公司因違規和財務欺詐受到嚴厲處罰，國內投資者索賠訴訟正式啟動。浙江知人律師事務所的洪鵬認為，虛報收入是上市公司的一大違規行為。

公司可能存在虛假交易，審計機構調查出現問題。

瑞幸咖啡造假始末如下：瑞幸咖啡的奇跡崛起。

依據《中華人民共和國會計法》，財政部組織力量，自5月6日起對瑞幸咖啡公司境內2家主要運營主體瑞幸咖啡（中國）有限公司和瑞幸咖啡（北京）有限公司成立以來的會計信息質量開展檢查，并延伸檢查關聯企業、金融機構23家。

截至目前，檢查已經基本完成了。財政部將依法對瑞幸咖啡境內的主要運營主體財務造假問題給予行政處罰，而且及時向社會公開處理處罰結果，其中不僅COO，CEO皆受到了相應的懲罰，即使是董事長陸正耀也被辭退。