社保個稅賬務處理

公司承擔員工的個人所得稅的分錄

1、計提工資時，其會計分錄如下：借：管理費用—工資（根據部門不同來劃分科目），貸：應付職工薪酬—工資。

2、公司員工工資達到5000元的起征點，需繳納個人所得稅。

3、需要代扣代繳工資薪金個稅，其分錄為，企業支付工資時，暫扣個人所得稅分錄為，借：應付職工薪酬，貸：銀行存款等，應交稅費—應交個人所得稅。實際繳納個人所得稅時，借：應交稅費—應交個人所得稅，貸：銀行存款。

4、員工工資高于5000元，應按規定繳納個人所得稅。

個人部分的社保會計分錄：個人部分的社保包含在員工工資里面計提，然后發放工資的時候從工資里面扣除。

社保會計分錄如下：社保費用會計分錄：發放員工工資時：應付職工薪酬—工資；貸：銀行存款/庫存現金；其他應付款—社會保險(個人負擔部分)。

社保費會計科目做賬步驟如下：工具：Win8 專業版、金蝶專業版。計提社保費：根據工資明細表計提社保費，將公司承擔的社保費直接計入費用科目，公司代個人扣繳的社保費計入其他應收款科目，做賬方法如下。

發放工資時；借：應付職工薪酬—工資（應發數）；貸：其他應收（付）款—社會保險費（個人部分）。

計提社保費企業和個人的會計分錄計提社保時，借：管理費用--社會保險費(企業部分)，貸：應付職工薪酬--社會保險費(企業部分)。

1、貸：應付職工薪酬：養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)到這里要注意：向社保局繳納保險費用、稅務局申報個稅時，應當要把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉先哦。

2、貸：其他應收(付)款--社會保險費（個人部分）庫存現金（實發數）補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。

3、借：應付職工薪酬-工資貸：其他應付款--社保(個人負擔的社保從工資里扣除)應交稅費——個人所得稅(代扣的個稅)公司負擔的社保計提這一部分是公司在社保繳納方面所做的會計分錄。

4、會計人員編制福利費分配工資費用分錄時，應根據具體情況計入不同科目，屬于管理部門的福利費，應通過管理費用科目核算；屬于銷售部門的福利費，應通過銷售費用科目核算。

個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

計提時會計分錄：借：管理費用-員工工資10000元，借：管理費用-社保2000元，貸：應付職工薪酬12000元。發放時會計分錄：借：應付職工薪酬12000，貸：銀行存款8800，貸：其他應付款-社保3000，貸：應交稅費-個稅200元。

計提工資和社保費，借方根據員工所在崗位，分別計入生產成本，制造費用，管理費用等科目核算，貸方計入應付職工薪酬科目核算。

我國為保障人民的基本生活需求，設立了社會保險、住房公積金制度。